資產負債表中短期借款為負數代表別人欠我方的錢。短期借款屬于負債類的科目，貸方表示增加，借方表示減少。余額應該放在貸方，表示還欠對方的錢。
短期銀行借款的目的一般是為了彌補企業自有流動資金的不足，屬于企業流動負債，因此，其利息應作為財務費用處理。
如果企業的短期銀行借款利息是按月支付的，或者短期銀行借款的利息數額不大時，根據會計上的重要性原則，可以于實際支付時，或者收到銀行的計息通知時，直接計入“財務費用”科目。
如果短期銀行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期時連本金一起歸還，并且利息數額較大的，為了正確計算各期盈虧，應按照預提的方法，按月預提，計入損益。
擴展資料
短期借款的核算主要包括三個方面的內容：
第一，取得借款的核算（企業從銀行或其他金融機構借入款項時，應簽訂借款合同，注明借款金額、借款利率和還款時間等）；
第二，借款利息的核算；
第三，歸還借款的核算。短期借款一般期限不長，通常在取得借款日，按取得的金額入賬。短期借款利息支出，是企業理賬活動中為籌集資金而發生的耗費，應作為一項財務費用計入當期損益。由于利息支付的方式不同，其會計核算也不完全一樣。
若短期借款的利息按月計收，或還本付息一次進行，但利息數額不大時，利息費用可直接計入當期損益；若短期借款的利息按季（或半年）計收，或還本付息一次進行，但利息數額較大時，則可采用預提的方式按月預提、確認和費用。
參考資料來源：百度百科-短期借款
現金流動負債比是負數是由于企業短期負債償還能力遇到問題，導致了這個比率為負數。
首先，現金流動負債中的負債不可能為負數，那么出現現金流動負債比為負數的情況，只能是現金流量為負數，也就是說，企業經營的凈現金流量為負值。
現金流量是負，就意味著公司年初至報告期內企業現金流出總量大于現金流入總量。某些企業是周期性行業，現金流往往到某個特定時段才回籠，容易出現經營現金流為負數的情況；企業在擴大生長規模，進行巨額投資時，容易出現投資現金流為負的情況；企業為了降低負債規模，大額償還銀行借款時，容易出現融資現金流為負的情況。不過具體情況還是要結合實際情況具體分析。
現金流動負債比率計算方法是：現金流動負債比率=經營現金凈流量/流動負債。
經營活動現金凈流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業可提供的現金流量。
息前稅后利潤+折舊與攤銷就是經營現金毛流量。
拓展資料：
現金凈流量：
現金流動負債比，是企業一定時期的經營現金凈流量同流動負債的比率，它可以從現金流量角度來反映企業當期償付短期負債的能力。
一般該指標大于1，表示企業流動負債的償還有可靠保證。該指標越大，表明企業經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業按期償還到期債務，但也并不是越大越好，該指標過大則表明企業流動資金利用不充分，盈利能力不強。
意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。
分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
現金到期債務比率=經營活動現金凈流量/本期到期的債務。
反映了企業可用現金流量償付到期債務的能力?，F金到期債務比率=營業現金凈流量÷本期到期的債務。
本期到期的債務=本期到期長期負債+本期應付票據。
通常作為企業到期的長期負債和本期應付票據是不能延期的，到期必須如數償還，企業設置的標準值為1.5。該比率越高，企業資金流動性越好，企業到期償還債務的能力就越強。
現金凈流入，是指企業在日常經營過程中，現金流入量減去所有的支出，得出的代表經營成果的利潤額。如果是結果是正數代表盈利，如果是負數代表支出數大于支出所帶來的收入，處于資金回收階段。到企業制定的目標完成的時，進行結算時的現金凈流入代表了企業的盈虧。
標簽:
銀行負數金融資產負債表財務與會計
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