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企業實施員工持股計劃,采用個人直接持股方式的,減持稅率為()

時間:2022-05-30 13:52:30來源:網絡作者:維度經濟網

員工持股繳稅

1.關于所得稅

(1)限售股轉讓所得稅

根據財政部、國家稅務總局《關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有問題的通知》(財稅【2009】167號)的規定,自2010年1月1日起,對個人轉讓限售股取得的所得,按照“財產轉讓所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。其中,應納稅所得額=限售股轉讓收入-(股票原值+合理稅費)。

如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的,不能準確計算限售股原值的,主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。因此,員工直接持股時,限售股轉讓所得稅為20%,如按核定征收,稅率為股權轉讓所得的20%*(1-15%),即17%。

(2)股息紅利所得稅

根據《個人所得稅法》(2011)第三條第五款,利息、股息、紅利所得稅率為百分之二十。根據財政部、國家稅務總局《關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅[2012]85號)規定,個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限超過1年的,暫減按25%計入應納稅所得額。

對個人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息紅利,按照本通知規定計算納稅,持股時間自解禁日起計算;解禁前取得的股息紅利繼續暫減按50%計入應納稅所得額,適用20%的稅率計征個人所得稅。因此,員工直接持股時,如果長期持股,在限售期內股息紅利的個人所得稅率為10%,解禁后股息紅利的個人所得稅率為5%。

2.關于營業稅

(1)限售股轉讓營業稅

根據《財政部、國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》(財稅[2009]111號)規定:“對個人(包括個體工商戶和其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免征收營業稅?!币虼?,自然人限售股轉讓不需要繳納營業稅。

(2)股息紅利營業稅

營業稅的征收對象為提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,股息紅利不屬于營業稅的征收范圍,因此不需要繳納營業稅。

3.員工直接持股稅收總結

綜上所述,員工直接持股時:

(1)限售股轉讓稅率為20%,如按核定征收,稅率為股權轉讓所得的20%*(1-15%),即17%。

(2)如長期持股,上市后限售期內分紅個人所得稅率10%,解禁后個人所得稅率5%。

以上知識就是對“員工持股繳稅”這一問題進行的相關解答,如果您還有相關法律問題,可以關注無訟,私信咨詢。

員工股權激勵常見的持股方式有哪些

公司可以設立由老板作為普通合伙人,其他員工股東作為有限合伙人的合伙企業,然后將合伙企業的資金全部投入到公司里即可。員工股東沒有直接持有公司的股權,而是持有有限合伙企業的財產份額。

無論是直接持股還是間接持股,設計股權激勵方案都要按照至本咨詢股權激勵的定人、定股、定價、定量、定時、定考六要素進行設計。你們公司一項一項做到位,就是一個好方案!對了,再提示一下,為了組織實施好股權激勵的各項工作,公司應成立股權激勵工作小組,組成人員包括大股東、CEO、人力資源部員工、財務部員工、行政部員工、外部專家顧問(可以請至本咨詢提供技術支持呦)等?,F在我們將這六要素的設計要點介紹如下。

一、定人:沒有什么要素比確定股權激勵對象更重要了!人選對了什么都對,人選錯了什么都不對!股權激勵對象如何確定,請你查詢我在知乎上發表的文章《邱清榮:股權激勵怎么做?員工分類就是路線圖!》

二、定股:1、股權激勵工具:持股平臺財產份額。2、股份來源:需要確定是大股東轉讓還是增發新財產份額。3、資金來源:需要確定是員工自籌,還是公司提供借貸。4、持股方式:員工透過有限合伙企業間接持有股權。5、約束機制設定:對于員工離職、傷殘、喪失行為能力、死亡、違規后的股份處置設置機制。


三、定價:

對你公司而言,定價指的是確定財產份額的出資價格,這個價格是公司與激勵對象約定的購買本有限合伙企業財產份額的具體價格。關于出資價格如何確定,要考慮兩個方面:一個是了解企業估值,一個是激勵對象的工資收入水平。首先是企業估值。企業的估值有三大類。

第一類就是原始出資價格,在工商局注冊公司時是1塊錢出資登記為1元注冊資本,因此原始出資價格就是每元注冊資本1塊錢(也可以理解為每股1塊錢)。

第二類是按照每股凈資產定價,例如公司凈資產總額120萬元,實收資本100萬元(股),那么每股凈資產就是120萬元÷100萬股=1.2元/股。

第三類是按照估值法進行估值,它又分成相對估值法和絕對估值法。相對估值法以市盈率法普遍,它的公式是:凈利潤總額×市盈率÷實收資本總額。

四、關于股權激勵定量,股權激勵定量包括確定總量和確定個量,對貴公司而言是確定財產份額的數量??偭恐傅氖悄骋淮吾槍θw股權激勵對象所提供的股權(包括實股、期權或分紅權等各類股權激勵工具)數量。


五、定時定時指的是股權激勵的具體時點和約束期間。你們公司現在就想做股權激勵,時點問題已經解決。約束期間指的是對于員工處置股權(主要是對外轉讓)約束期限的限制。例如,員工在3年內不得轉讓股份,離職后需要以原出資價格賣給公司大股東等。


六、關于業績考核股權激勵必須以激勵對象完成業績考核為條件。如果員工完不成業績考核指標就應當將自己的財產份額按照原出資價格賣給公司大股東。業績考核要全面,既要包括個人業績貢獻同時要兼顧團隊精神等軟指標考核。

創業企業既要有業績考核體系又不要太復雜。做好績效考核體系,是一件非常辛苦的累活兒! 股權激勵方案設計好了之后,剩下的就是認真執行了,一方面要考核員工是否表現合格,另一方面也考驗老板是否誠實守信、如實兌現。

商業計劃書、項目可行性報告、項目計劃書等等,目的只有一個:激發投資人了解你項目的興趣。投資人可能每天要接幾十個項目,如果你的商業計劃書能夠讓他們眼前一亮,這樣目的就達到了。

如果你想找一家代寫機構,盡量去找有資深團隊的。一份能打動投資人的商業計劃書,絕非是套用模板就能完成的,應當由具備多年資本市場經驗的專業人士來撰寫,從投資人的角度去做分析和優化。市場上代寫商業計劃書的平臺有很多,創業者一定要謹慎,建議選擇大平臺專業團隊。

明德資本生態圈已深耕資本市場二十多年,資深團隊不僅能協助企業制定商業計劃書,還可模擬路演并制定投資人問答策略,讓企業更受資本青睞。"

如果你還有有關股權分配的問題,可以點擊下方的在線咨詢按鈕,直接跟老師對話交流。

員工持股的主要形式有哪些

員工持股計劃(Employee Stock Option Plan,簡稱ESOP)是指通過讓員工持有本公司股票和期權而使其獲得激勵的一種長期績效獎勵計劃。在實踐中,員工持股計劃往往是由企業內部員工出資認購本公司的部分股權,并委托員工持股會管理運作,員工持股會代表持股員工進入董事會參與表決和分紅。 ESOP(Employee Stock Ownership Plans)即員工持股計劃,又稱之為員工持股制度,是員工所有權的一種實現形式,是企業所有者與員工分享企業所有權和未來收益權的一種制度安排。員工通過購買企業部分股票(或股權)而擁有企業的部分產權,并獲得相應的管理權,實施員工持股計劃的目的,是

員工持股的方式有哪些?

員工持股的形式,非上市企業員工持股平臺主要 有三種 : 一是員工以自然人身份直接持股,二是通過公司形式間接持股,三是通過合伙企業持股 。. 核心員工以本人名義,通過受讓原股東股權或對擬上市主體增資擴股的方式直接持有擬上市主體的股份或股權。. 在該方式下,員工直接持有改制后企業股權,按股權比例行使相應股東權利,不需要額外設立持股平臺,程序簡便,個人轉讓股權所得收入適用于20%的稅率征收個人所得稅 。. 值得注意的是,在員工持股實施主體為有限公司階段,該方式持股人數受50人上限約束,在股份公司階段,持股人數受200人上限約束。. 并且,對企業而言,較多的自然人持股將造成股權分散,不利于企業的集中決

員工持股計劃涉及的股份支付怎樣計算

為貫徹《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》中關于“允許混合所有制經濟實行企業員工持股,形成資本所有者和勞動者利益共同體”的精神,落實《國務院關于進一步促進資本市場健康發展的若干意見》(國發〔2014〕17號)中關于“允許上市公司按規定通過多種形式開展員工持股計劃”的要求,中國證監會于2014年6月20日發布《關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)。 2014年8月14日,中國證券登記結算有限責任公司發布《關于上市公司員工持股計劃開戶有關問題的通知》,明確了上市公司員工持股計劃賬戶開設辦理流程。2014年9月22日、2014年11月21日,上海證券交易
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