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留抵退稅退回又上繳現金流量如何填寫

時間:2023-11-07 18:04:52來源:網絡作者:維度經濟網

收到增值稅留抵退稅現金流如何列式

一、正面回答
1、企業銷售商品收到的增值稅銷項稅額以及出口產品按規定退稅而取得的現金,應單獨反映。企業應在應收賬款及應收票據科目下分設貨款和增值稅兩個明細科目;
2、企業除增值稅稅款退回外,還有其他的稅費返還,如所得稅、消費稅、關稅和教育費附加返還款等,這些返還的稅費按實際收到的款項反映。
二、分析
留抵退稅,是屬于一個經濟術語,學名叫做增值稅留抵稅額退稅優惠,意思就是對現在還不能夠抵扣、留著將來才能夠抵扣的進項增值稅,予以提前全額退還。增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅,是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
三、收到增值稅留抵退稅怎么申報?
1、實名登陸系統,點擊辦稅,退稅管理;
2、點擊增值稅制度性留抵退稅;
3、進入增值稅制度性留抵退稅頁面,點擊確定按鈕,申請成功。

現金流量表中收到的稅費返還怎么填寫?

收到的稅費返還在現金流量表中表現為兩個項目,“收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款”和“收到的除增值稅外的其他稅費返還”。

1、企業銷售商品收到的增值稅銷項稅額以及出口產品按規定退稅而取得的現金,應單獨反映。為便于計算這一項目的現金流量,企業應在“應收賬款”及“應收票據”科目下分設“貨款”和“增值稅”兩個明細科目?!皯召~款(應收票據)——貨款”科目用以調整計算銷售商品、提供勞務收到的現金。

2、企業除增值稅稅款退回外,還有其他的稅費返還,如所得稅、消費稅、關稅和教育費附加返還款等。這些返還的稅費按實際收到的款項反映。

擴展資料:

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形。

現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類?,F金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制。

主要項目填列

現金流量表中兩項主要項目的填列:

新企業會計準則頒布實施后,現金流量表各項目的填列方法發生了變化,尤其是“銷售商品和提供勞務收到的現金”與“購買商品和接受勞務支付的現金”兩個主要項目的填列有了較大的不同。本文針對這兩個項目進行初步分析。

基本填列公式為:本項目金額=營業收入+銷項稅額+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-壞賬準備的調整金額-票據轉讓的調整金額-其他特殊項目的調整金額。

(一)營業成本。

本項目根據利潤表項目填列,為主營業務成本和其他業務成本之和。在新會計準則情況下,用本廠產品對外投資、工程領用本廠產品、用本廠材料對外投資、債務重組、非貨幣性交換產生的主營業務成本、其他業務成本等應予以剔除,分別計入投資活動引起的現金流出量。

(二)進項稅額。

本項目根據應交增值稅明細賬借方分析填列。借方的出口退稅、進項稅額轉出應予以減除。債務重組、非貨幣性交換產生的進項稅額不應包括在內。

(三)應付賬款期初余額減應付賬款期末余額。

(四)應付票據期初余額減應付票據期末余額。

這兩個項目根據資產負債表期初期末余額填列。當期確實無法支付批準轉入營業外收入的應付賬款、應付票據應加回。通過債務重組方式沖減應付賬款、應付票據由于沒有減少現金流量,也應加回。

(五)預付賬款期末余額減去預付賬款期初余額。

本項目根據資產負債表期初期末余額填列。當期計提的壞賬準備應予以加回。若預付賬款中含有預付的工程款,應予以剔除。

(六)存貨期末余額減去存貨期初余額。

本項目根據資產負債表中期末期初余額填列。由于存貨業務的復雜性,在填列現金流量表時需要調整的項目相對比較多,調整時應注意:

1.當期計提的存貨跌價準備應予以加回。

2.代理業務資產和代理業務負債應相互抵銷后填列。

3.當期盤虧、毀損、發生非正常損失的存貨應予以加回。

4.通過債務重組、非貨幣性交換得到的存貨,由于沒有引起現金流出,在計算現金流出量時應予以減除。

5.當期盤盈、工程物資轉入等增加的存貨計算時也應予以剔除。

(七)職工薪酬的調整項目。

期末生產成本、自制半成品、庫存商品明細賬中的職工薪酬,盡管已經支付現金,由于需要在現金流量表中單列,因此應從存貨項目中扣除。本項目可以根據已售商品成本和未售成本的比例分配薪酬。

(八)壞賬準備調整項目。

在新會計準則下,由于預付賬款也計提壞賬準備,故應予以加回。

(九)其他特殊調整項目。如工程領用的存貨等。

參考資料:百度百科-現金流量表

留抵退稅營業收入怎么填

一、正面回答
留抵退稅營業收入填寫方法如下:
1、登錄電子稅務局,選擇一般退(抵)稅管理;
2、選擇退抵稅費申請;
3、輸入企業的基本信息,申請退稅類型選擇留抵退稅;
4、填寫企業經營情況,在營業收入欄目中填寫上一會計年度全年累計增值稅銷售收入即可。
二、分析詳情
留抵退稅中營業收入是按照上一會計年度增值稅銷售額確定;不滿一個會計年度的,按照以下公式計算:增值稅銷售額(年)=上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額/企業實際存續月數×12。增值稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額,適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的銷售額確定。
三、留抵退稅需要滿足的條件
1、納稅信用等級為A級或者B級;
2、申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
3、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

留抵退稅退了又交回怎么申報

親,您好很高興為您解答:已退的留抵退稅繳回如何申報答:親 已退的留抵退稅繳回如何申報把退稅款按如下分錄處理,申報即可: 借:銀行存款 貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出 納稅人按規定向主管稅務機關申請繳回已退還的全部留抵退稅款時,可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人在一次性繳回全部留抵退稅款后,可在辦理增值稅納稅申報時,相應調增期末留抵稅額,并可繼續用于進項稅額抵扣。

期末留抵退稅申報表如何填寫

一、正面回答
期末留抵退稅申報表填寫:
1、路徑,電子稅務局—一般退稅管理—期末留抵退稅;
2、系統提供檢測功能,符合條件才可以進行下一步。進入退稅申請模塊后,系統會提供預填服務,建議勾選系統提供預填數據;
3、填寫退稅申請表。
二、分析
對于多繳的稅款需要退還或用于抵繳下期稅款的,納稅人、扣繳義務人向稅務機關提出申請,填制退稅申請審批確認書,經有權稅務機關批準,用于抵稅的予以抵繳下期稅款。退還稅款的稅務機關在六十日內制作收入退還書辦理退庫手續。
三、期末留抵稅額怎么計算
存量留抵稅額,是指留抵退稅制度實施前納稅人形成的留抵稅額。在確定存量留抵稅額時,以納稅人2019年3月底的期末留抵稅額為標準值。如果納稅人當期期末留抵稅額大于2019年3月底的期末留抵稅額,以2019年3月底數為存量留抵稅額。如果納稅人當期期末留抵稅額小于2019年3月底的期末留抵稅額,以納稅人當期的期末留抵稅額為存量留抵稅額。需要注意的是,一次性退還存量留抵稅額后,存量留抵稅額為零。留抵退稅新政策不區分存量留抵退稅和增量留抵退稅,均設置統一的進項構成比例。同時,計算取數區間也與老政策相同,統一設置為2019年4月1日至申請退稅前。

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